Com sol·licitar el ITIN number, Obtenir un número d'identificació personal de contribuent.
aplicabilitat
Aquest document s'aplica a qualsevol persona o empresa que no sigui elegible per a un Nombre d'Assegurança Social (SSN). Sota la Secció 6109 de la regulació de l'IRS , Vigent a partir de l'1 de juliol de 1996, l'IRS emetrà un número d'identificació personal de l'Contribuent (ITIN) a les persones que no siguin elegibles per a un SSN. En general, la majoria de les persones que requereixen un ITIN no són ciutadans nord-americans.
Sol·licitar el ITIN d'una persona
Les ubicacions d'operació han de sol·licitar un ITIN a una persona per escrit, indicant que el Codi de Rendes Internes (IRC) § 6109 requereix que la persona proporcioni un ITIN.
Quan no es proporcionen els ITIN
Les ubicacions operatives han de proporcionar a l'oficina central una llista dels noms de les persones que no van proporcionar un ITIN a la fi de l'any calendari. L'Oficina de Serveis a l'Empleat prepararà una declaració jurada signada per transmetre amb el Formulari 1042-S a l'IRS indicant aquests noms a fi d'evitar sancions per informar números no vàlids o per fer. En cas que es produeixin sancions d'aquest tipus, seran responsabilitat de el lloc d'operació.
Quan una persona ha de sol·licitar un ITIN
Les ubicacions d'operació han d'encoratjar les persones estrangeres, especialment als visitants a curt termini que poden no ser elegibles per a un SSN, a sol·licitar un ITIN abans d'arribar als EE. UU., Ja que el procés de sol·licitud es pot demorar diverses setmanes. La sol·licitud d'un ITIN està disponible al lloc web de l'IRS i en la majoria de les oficines de l'IRS i en certes oficines consulars dels EE. UU. A l'estranger. Les sol·licituds de números d'assegurança social d'EE. UU., Disponibles al lloc web de l'Administració de l'Assegurança Social ( http://www.ssa.gov ), També poden presentar-se a l'estranger.
Com aplicar
El Formulari W-7 de l'IRS, Sol·licitud de número d'identificació personal de l'Contribuent de l'IRS, s'ha d'utilitzar per sol·licitar un ITIN.
Nota: A desembre de 2003, l'IRS va emetre un formulari W-7 revisat. Les revisions a l'W-7 ara poden requerir que un sol·licitant adjunti una declaració d'impostos completada original per a la qual es necessita el ITIN. A més, l'IRS declara que canviarà l'aparença de l'ITIN d'una targeta a una carta d'autorització per evitar similituds amb una Targeta de Segur Social.
Obtenció de l'formulari W-7
El formulari W-7 es pot obtenir en la majoria de les oficines de l'IRS o al centre de distribució (1-800-TAX-FORM - 1-800-829-3676) o en la majoria de les oficines consulars d'EE. UU. A l'estranger. El formulari també es pot obtenir al lloc web de l'IRS en http://www.irs.gov/formspubs/index.html . Des del lloc web de l'IRS, pot imprimir una versió PDF de l'W-7 .
El IRS ha establert dos mètodes per obtenir un ITIN:
- Sol·licitar directament a l'IRS
- Sol·licitud a través d'un agent de aceptaciónCada mètode es descriu en les seccions següents.
Sol·licitar directament a l'IRS
Mitjançant aquest procés, el sol·licitant obté el ITIN sol·licitant-ho en persona o per correu.
Aplicar en persona
La persona pot sol·licitar el ITIN al formulari W-7 de l'IRS en la majoria de les oficines de l'IRS o en la majoria de les oficines consulars d'EE. UU. A l'estranger. Comuniqui amb l'IRS o l'oficina consular d'EE. UU. De la seva àrea per a esbrinar si aquesta oficina accepta sol·licituds de el Formulari W-7. Consulteu la secció anterior Com presentar una sol·licitud per obtenir informació sobre com obtenir el Formulari W-7 de l'IRS.
El Formulari W-7 completament completat s'ha d'enviar a l'IRS o l'oficina consular dels EE. UU. Juntament amb la documentació requerida per corroborar la identitat veritable i estrangera de la persona. S'han de proporcionar el menys dues formes d'identificació, una de les quals ha de tenir una fotografia.
La documentació requerida per recolzar l'estat de la persona (és a dir, no ciutadà dels EE. UU.) Podria incloure un passaport original, certificat de naixement o un document vigent emès pel Servei de Ciutadania i Immigració d'EE. UU. ( USCIS).
La documentació requerida per a donar suport a la identitat de la persona podria incloure una llicència de conduir, targeta d'identitat, registre escolar, registre mèdic, targeta de registre de votant, targeta de registre militar, passaport, visat dels EE. UU. O un document vigent emès pel USCIS.
La persona pot presentar una còpia d'un document original, però ha de ser certificat per l'agència emissora o per una persona legalment autoritzada per certificar que el document és una còpia fidel de l'original. Els documents copiats han d'estar autenticats i no simplement notarizados. El IRS rebutjarà els documents si no són originals o còpies autenticades.
exemple:
Una persona que proporcioni una còpia d'una llicència de conduir com a prova d'identitat a l'IRS ha de tenir la còpia certificada pel departament de vehicles motoritzats que va emetre la llicència dins d'aquest país. La certificació o segell d'indicar que el document és una còpia fidel de l'original.
Sol·licitud per correu
La persona ha de completar el Formulari W-7, signar-lo i datar-, i enviar-lo per correu juntament amb l'original o les còpies autenticades (veure descripció dalt) de la documentació de suport requerida a l'adreça impresa en el formulari.
Sol·licitud a través d'un agent d'acceptació
Agent d'acceptació
Per facilitar el procés de sol·licitud i accelerar l'emissió dels ITIN, l'IRS permet que les
organitzacions siguin agents d'acceptació. Els agents d'acceptació estan autoritzats a actuar en nom dels contribuents que
busquen obtenir un Número d'Identificació d'Contribuent Individual d'l'IRS. Segons un acord amb el
IRS, les organitzacions han d'establir, a satisfacció de l'IRS, que compta amb els recursos i
procediments adequats per a complir amb els termes de l'acord.
Nota: alguns agents d'acceptació poden cobrar una tarifa.
Responsabilitat de l'agent d'acceptació
L'Agent d'acceptació assumeix la responsabilitat de proporcionar la informació necessària a l'IRS per obtenir el ITIN i la certificació que el sol·licitant és una persona estrangera. La certificació s'emet sobre la base de la documentació prescrita obtinguda de sol·licitant.
Les ubicacions operatives que estiguin interessades a convertir-se en agents d'acceptació s'han de comunicar amb l'Oficina de Recursos Humans a l'oficina central per obtenir informació addicional.
Si un titular d'un ITIN és elegible per a un SSN
Una persona que rep un ITIN i després es converteix en ciutadà dels EE. UU. O en un estranger a què se li permet ingressar legalment als EE. UU., Ja sigui per a residència permanent o sota l'autoritat de la llei que permet l'ocupació en els EE. UU., També haurien d'un nombre d'assegurança social.
Quan la persona rep un número de Assegurança Social, ha de deixar d'usar el ITIN. El SSN s'ha d'utilitzar en totes les declaracions d'impostos, estats de compte i altres documents futurs.
Per mantenir registres computats precisos, les ubicacions operatives han de reemplaçar el ITIN de la persona amb el nou SSN de la persona en el mòdul de recursos humans de sistema comercial RF Oracle.
Com presento impostos amb un ITIN?
La presentació d'impostos pot servir com a prova de bon caràcter moral en casos d'immigració. La declaració d'impostos podria ser útil per al seu cas d'immigració si pot ajustar el seu estat en el futur.
Per presentar una declaració d'impostos, ha d'ingressar la seva ITIN en l'espai per al SSN al formulari d'impostos, completar la resta de la declaració i enviar la declaració d'impostos (juntament amb qualsevol formulari addicional) a l'IRS.
Puc reclamar crèdits fiscals amb un ITIN?
Si. Hi ha alguns crèdits fiscals que pot reclamar amb un ITIN.
1. Crèdit tributari per fills (CTC)
Aquest benefici fiscal té un valor de fins a $ 2,000 per cada fill. L'elegibilitat per reclamar el CTC depèn de l'estat dels seus fills. Només pot reclamar el CTC si els seus fills qualificats tenen números d'assegurança social. Vostè i el seu cònjuge (si està casat) poden tenir un ITIN o SSN.
Per reclamar el CTC, ingressarà la seva ITIN i el SSN dels seus fills en el Annex 8812 Crèdit tributari addicional per fills . Els nens que qualifiquen per al CTC han de ser ciutadans dels EE. UU. O un estranger resident que visqui en els EE. UU. ( Si bé els nens amb ITIN que viuen a Mèxic o Canadà poden ser dependents per a fins de declaració d'impostos, no poden reclamar-se per al CTC ) .
L'American Rescue Pla 2021 realitza expansions temporals a la CTC, inclosa l'oferta de pagaments per avançat que s'emeten entre juliol i desembre de 2021. Més informació sobre la CTC recentment ampliada aquí.
Nota: El requisit de SSN per a nens expirarà en 2026. A menys que es promulgui legislació, l'elegibilitat de CTC tornarà a les regles anteriors: el crèdit tindrà un valor de fins a $ 1,000 per nen, i vostè, el seu cònjuge i el seu fill qualificat poden tenir 1 SSN o ITIN per reclamar el CTC usant l'Annex 8812.
2. Crèdit per altres dependents (COD)
Un crèdit no reemborsable de $ 500 està disponible per a famílies amb parents que qualifiquen. Això inclou a nens majors de 17 anys i nens amb un ITIN que d'altra manera qualifiquen per al CTC. A més, els familiars que qualifiquen i que es considerin dependents a efectes fiscals (com els pares dependents) poden sol·licitar aquest crèdit. Atès que aquest crèdit no és reemborsable, només pot ajudar a reduir els impostos deguts. Si és elegible tant per a aquest crèdit com per al CTC, això s'aplicarà primer per reduir els seus ingressos imposables.
3. Crèdit de reemborsament per recuperació (RRC)
Si no va rebre el seu primer o segon xec d'estímul, encara pot reclamar-los com RRC quan presenti una declaració d'impostos de 2020 a 2021. El primer xec d'estímul té un valor de fins a $ 1,200 per a adults i $ 500 per a dependents. El segon xec d'estímul té un valor de fins a $ 600 per a adults i dependents. Presentar una declaració d'impostos de 2020 també garantirà que rebi el seu tercer xec d'estímul si és elegible i encara no l'ha rebut.
4. Crèdit per cura de nens i dependents (CDCTC)
El Crèdit per cura de nens i dependents és un benefici fiscal federal que pot ajudar a pagar les despeses de la cura de nens o adults que es necessita per treballar o buscar feina. Aquest crèdit no reemborsable té un valor de fins a $ 1,050 per a un dependent o fins $ 2,100 per a dos o més dependents.
L'American Rescue Pla 2021 amplia temporalment el crèdit per a l'any fiscal 2021 (per al qual declara impostos el 2022). L'expansió fa que el crèdit fiscal sigui reemborsable i gairebé quadruplica el valor fins a $ 4,000 per a un dependent i fins a $ 8,000 per a dos o més dependents. Més informació aquí.
5. Crèdit fiscal d'oportunitat nord-americà (AOTC)
Aquest crèdit té un valor de fins a $ 2,500 i pot ajudar a reduir les despeses educatives per assistir a la universitat. El crèdit només està disponible durant els primers quatre anys de l'educació postsecundària d'un estudiant. Els estudiants elegibles han d'estar buscant un títol o una altra credencial reconeguda.
6. Crèdit d'aprenentatge de per vida (LLC)
Aquest crèdit no reemborsable té un valor de fins a $ 2,000 per llar. Pot usar-se per ajudar a reduir qualsevol despesa educativa postsecundari (com capacitació laboral) i no es limita a les persones que assisteixen a la universitat.
Nota: NO POT reclamar el Crèdit Tributari per Ingrés de l'Treball (EITC) amb un ITIN.
Què passa si no tinc un estatus migratori que em autoritzi a viure en els EE. UU.?
A moltes persones que no estan autoritzades a viure als Estats Units els preocupa que la presentació d'impostos augmenti la seva exposició a govern, per por que això finalment pugui resultar en la deportació. Si ja té un ITIN, llavors l'IRS té la seva informació, llevat que s'hagi mudat recentment. No augmentarà la seva exposició renovant 1 ITIN o presentant impostos amb un ITIN.
La llei actual generalment prohibeix que l'IRS comparteixi informació sobre la declaració d'impostos amb altres agències, amb algunes excepcions importants. Per exemple, la informació de la declaració d'impostos pot, en certs casos, compartir amb agències estatals responsables de l'administració fiscal o amb agències d'aplicació de la llei per a la investigació i l'enjudiciament de lleis penals no tributàries. Les proteccions contra la divulgació d'informació estan establertes per llei, de manera que no poden ser anul·lades per una ordre executiva presidencial o una altra acció administrativa llevat que el Congrés canviï la llei.
Coneixent els riscos i beneficis potencials involucrats, només procedeixi amb una sol·licitud de ITIN o la presentació d'impostos si se sent còmode. Aquesta informació no constitueix assessorament legal. Consulteu amb un advocat d'immigració si té alguna inquietud.
Què són els agents d'acceptació?
Els agents d'acceptació estan autoritzats per l'IRS per ajudar a completar la seva sol·licitud d'ITIN. Alguns agents d'acceptació no preparen declaracions d'impostos. En aquest cas, ha de portar el Formulari W-7 complet certificat per l'Agent a un lloc de VITA o un preparador d'impostos comercials i enviar-lo amb la declaració d'impostos.
Els agents d'acceptació sovint es troben en universitats, institucions financeres, firmes de comptabilitat, agències sense ànim de lucre i algunes clíniques per a contribuents de baixos ingressos. Els preparadors d'impostos comercials que són agents d'acceptació sovint cobren una tarifa que pot oscil·lar entre $ 50 i $ 275 per completar el formulari W-7. No hi ha tarifa per sol·licitar directament amb l'IRS.
Visiteu el Programa d'agents d'acceptació en el lloc web de l'IRS per obtenir una llista d'agents d'acceptació per estat que s'actualitza trimestralment. Les Clíniques per Contribuents de Baixos Ingressos (LITC, per les sigles en anglès) també poden ajudar a identificar agents d'acceptació locals.
referències
Per comprendre millor els números d'identificació de contribuent, consulteu Descripció general de el número d'identificació de contribuent (TIN).
Per proporcionar informació que ajudi a sol·licitant de ITIN, consulteu la Publicació 1915 de l'IRS, Com comprendre el seu número d'identificació personal de l'contribuent de l'IRS, un document PDF en el lloc web de l'IRS.
Continguts
- aplicabilitat
- Sol·licitar el ITIN d'una persona
- Quan no es proporcionen els ITIN
- Quan una persona ha de sol·licitar un ITIN
- Com aplicar
- Obtenció de l'formulari W-7
- Sol·licitar directament a l'IRS
- Aplicar en persona
- exemple:
- Sol·licitud per correu
- Sol·licitud a través d'un agent d'acceptació
- Agent d'acceptació
- Responsabilitat de l'agent d'acceptació
- Si un titular d'un ITIN és elegible per a un SSN
- Com presento impostos amb un ITIN?
- Puc reclamar crèdits fiscals amb un ITIN?
- 1. Crèdit tributari per fills (CTC)
- 2. Crèdit per altres dependents (COD)
- 3. Crèdit de reemborsament per recuperació (RRC)
- 4. Crèdit per cura de nens i dependents (CDCTC)
- 5. Crèdit fiscal d'oportunitat nord-americà (AOTC)
- 6. Crèdit d'aprenentatge de per vida (LLC)
- Què passa si no tinc un estatus migratori que em autoritzi a viure en els EE. UU.?
- Què són els agents d'acceptació?
- referències